Split payment começa em 2026 e cobre 98% do B2B em 2027

Este guia explica, com base em dados técnicos divulgados pela Confederação Nacional das Instituições Financeiras (Fin) e pela Receita Federal, como o split payment vai avançar, quais meios de pagamento entram primeiro, quanto o sistema bancário está investindo para operacionalizar a mudança e o que o empresário precisa observar desde já para não ser surpreendido.

O que é o split payment e por que ele muda as operações entre empresas

Split payment, em tradução livre, significa "pagamento dividido". Na prática, toda vez que uma empresa pagar outra por um produto ou serviço, o sistema financeiro (banco, adquirente, provedor do Pix, emissor do boleto) vai reconhecer, na própria liquidação, qual parcela corresponde ao tributo devido — no caso, a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e, futuramente, o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). Essa parcela deixa de passar pela conta do fornecedor e vai, no mesmo instante, para o cofre público.

Para o governo, o modelo reduz drasticamente a sonegação: não há como "esquecer" de recolher um tributo que nunca entrou no caixa da empresa. Para o comprador, tende a simplificar o aproveitamento de créditos tributários, já que o pagamento gera automaticamente o registro do tributo pago.

Para o vendedor, a mudança exige planejamento de fluxo de caixa: aquele valor que, durante décadas, ficou temporariamente disponível entre a venda e o vencimento do tributo passa a não existir mais.

Outro ponto central é o alcance. O split payment foi desenhado prioritariamente para operações B2B — ou seja, de empresa para empresa — e é justamente nesse universo que a meta de 98% de cobertura se aplica até outubro de 2027. Para o consumidor pessoa física comprando no varejo, o mecanismo também existe, mas com dinâmica distinta e cronograma próprio.

O cronograma oficial: quais meios de pagamento entram primeiro

A implementação não será em bloco único. Receita Federal e instituições financeiras trabalham com um calendário escalonado por meio de pagamento, começando pelos canais mais simples de integrar e avançando para os mais complexos. O cronograma técnico prevê as seguintes etapas:

• Entre março e maio de 2026, entram em fase de testes o TEF (Transferência Eletrônica de Fundos usada em maquininhas), o TED e o Pix estático — aquele QR Code fixo, impresso ou exposto, que o pagador lê para enviar o valor.
• Entre junho e setembro de 2026, avança a segunda leva, que inclui o boleto bancário, o Pix dinâmico (com QR Code gerado na hora para cada cobrança) e o Pix Automático, modalidade voltada a recorrências como mensalidades e assinaturas.
• Ao longo de 2027, o sistema é estendido às demais operações e meios, até alcançar a cobertura próxima da totalidade das transações entre empresas em outubro daquele ano.

A lógica do escalonamento é prática. TEF, TED e Pix estático concentram volumes grandes, porém com estrutura de dados mais previsível, o que facilita o piloto. Já boleto e Pix dinâmico envolvem maior variedade de informações no momento da cobrança — descontos, multas, juros, parcelamentos — e por isso exigem adaptações mais profundas nos sistemas dos bancos, das maquininhas e dos ERPs das empresas.

Para o pequeno e médio empresário, o recado é claro: ainda em 2026 o split payment vai começar a "aparecer" no seu extrato, mesmo que de forma inicial. Começar a conversar com o contador e com o banco agora é mais prudente do que esperar o mecanismo chegar já consolidado.

A meta de 98% das transações B2B até outubro de 2027

O porcentual de 98% não é um número arredondado jogado no ar. Ele representa a soma estimada dos meios de pagamento que, uma vez integrados ao split payment, abrangem praticamente todo o volume financeiro movimentado entre empresas no país. Os 2% restantes correspondem a situações residuais, como pagamentos em espécie entre empresas, operações internacionais e casos específicos que seguirão regras particulares.

Essa meta tem três implicações diretas para o mercado:

1. Previsibilidade de arrecadação para o governo. Quando o tributo é recolhido no instante da transação, a receita entra no caixa público em tempo real, reduzindo a defasagem entre o fato gerador e o pagamento do imposto. Isso facilita o planejamento orçamentário federal e tende a diminuir disputas sobre pagamentos atrasados.

2. Redução da inadimplência tributária involuntária. Boa parte do que hoje aparece como "dívida ativa" é fruto não de má-fé, mas de empresas que, por aperto de caixa, deixam de recolher o imposto no prazo. Com o split, o tributo nem chega a transitar pela conta do vendedor — eliminando essa tentação (ou necessidade).

3. Impacto no capital de giro do vendedor. Esse é o lado mais sensível para quem vende. Toda a parcela que hoje fica alguns dias no caixa antes do recolhimento sai da equação. O empresário precisa recalcular sua necessidade de capital de giro considerando que vai receber, em termos práticos, apenas o valor líquido de tributos.

Esse ponto merece atenção especial de micro e pequenas empresas que operam com margens apertadas e usam o giro curto para pagar fornecedores, folha e aluguel. A mudança não aumenta a carga tributária em si, mas antecipa seu efeito financeiro — e isso exige revisão de planejamento.

Quanto custa aos bancos: um investimento bilionário para operacionalizar o modelo

Fazer com que todo pagamento entre empresas no Brasil seja capaz de identificar, separar e encaminhar o tributo à Receita Federal em tempo real não sai de graça. Segundo a presidente da Confederação Nacional das Instituições Financeiras (Fin), Cristiane Coelho, o sistema bancário está direcionando cerca de R$ 3,5 bilhões para a implantação do split payment, somados a outros R$ 3,5 bilhões previstos para a manutenção da infraestrutura ao longo dos sete anos seguintes.

Esse investimento envolve desenvolvimento de software, integração com os sistemas da Receita Federal, atualização de maquininhas, adequação de boletos, treinamento de equipes e reforço de segurança cibernética. Em troca da operação do mecanismo, ficou acordada uma remuneração aos operadores do pagamento de R$ 0,39 por transação processada no modelo de split payment.

A negociação desse valor foi um dos pontos mais discutidos entre setor financeiro e governo. Isso porque o split payment transfere para bancos e credenciadoras um papel que hoje é da empresa pagadora: identificar o tributo, calcular corretamente e repassar ao Fisco. Esse trabalho adicional tem custo — e será remunerado a cada operação realizada.

Para o empresário final, o ponto a observar é se (e como) esse custo de R$ 0,39 por transação vai aparecer nas tarifas bancárias ou nas taxas de maquininha. A princípio, essa remuneração é paga no âmbito da relação entre Receita e instituições financeiras, sem repasse direto automático ao comerciante — mas o acompanhamento das próximas tabelas de tarifas será importante para confirmar essa dinâmica no dia a dia.

Como fica a CBS em 2027 e o impacto estimado na carga tributária

O split payment é, antes de tudo, o mecanismo operacional da reforma tributária sobre o consumo. O tributo que ele vai recolher primeiro é a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS), que substitui PIS e Cofins no modelo federal. A alíquota estimada para a CBS em 2027 é de aproximadamente 11,3%.

É importante entender que esse percentual não representa aumento automático da carga tributária. A CBS unifica contribuições que já existiam, com regras de crédito mais amplas: tributo pago em etapas anteriores da cadeia gera crédito para a empresa na etapa seguinte, de forma mais clara e abrangente do que o modelo atual de PIS/Cofins, que mistura regimes cumulativos e não cumulativos e gera litígio permanente.

Alguns pontos práticos para o empresário:

• Formação de preço. Ao precificar produtos e serviços para 2027, é fundamental simular o efeito da CBS a 11,3% já com o split payment em vigor, para entender o impacto no fluxo de caixa e na margem líquida.

• Aproveitamento de créditos. A tendência é que o sistema digital de recolhimento automático gere registro imediato do crédito tributário para o comprador. Isso tende a facilitar a apuração, mas exige sistemas (ERP, contabilidade) preparados para capturar essas informações.

• Regime do Simples Nacional. Empresas optantes pelo Simples têm regra específica de participação na CBS/IBS e o impacto do split payment nesse regime segue detalhamento próprio da regulamentação em curso..

• Operações isentas, imunes ou com alíquota zero. Para setores com tratamento tributário diferenciado, o mecanismo precisa reconhecer essas condições no momento da transação para não reter indevidamente. Essa calibragem é parte do trabalho dos pilotos que começam em 2026.

A manifestação da Receita Federal sobre o conjunto do modelo partiu do auditor fiscal Juliano Neves, que participa das discussões técnicas de implementação ao lado do sistema financeiro. A integração entre Fisco e instituições financeiras é considerada por ambos os lados como o ponto crítico para que o cronograma até outubro de 2027 seja cumprido sem travamentos.

O que o empresário precisa fazer para se adaptar ao split payment

Mesmo que a entrada efetiva do split payment aconteça de forma gradual, começar a se preparar em 2026 é o movimento mais sensato. Algumas ações práticas para empresários de todos os portes:

1. Revisar o fluxo de caixa projetado. Faça uma simulação considerando que, a partir da entrada efetiva do mecanismo, o valor recebido em cada venda B2B já virá líquido do tributo correspondente. Isso ajuda a dimensionar a necessidade real de capital de giro.

2. Conversar com o contador agora. O profissional de contabilidade precisará adequar sistema, rotina de apuração e forma de registro dos créditos. Quanto antes essa conversa acontecer, menos sobressaltos na virada.

3. Checar o ERP e os sistemas de emissão de nota. O split payment depende de interoperabilidade total entre nota fiscal eletrônica, meio de pagamento e sistema da Receita. ERPs e emissores de nota desatualizados serão um gargalo. Peça ao seu fornecedor de software um plano claro de adequação.

4. Alinhar com o banco e com a credenciadora. Pergunte ao gerente qual é o cronograma interno da instituição para entrar no split payment e se haverá ajuste em tarifas ou em prazos de liquidação. Instituições diferentes podem avançar em ritmos diferentes dentro do cronograma oficial.

5. Revisar contratos com clientes recorrentes. Contratos de prestação de serviço longos, com cláusulas de reajuste e repasse de tributos, provavelmente precisarão de ajuste redacional para refletir o novo modelo de recolhimento.

6. Treinar a equipe financeira. O time que concilia recebíveis, bate extrato e apura imposto vai lidar com uma nova lógica. Treinamento é investimento, não custo.

7. Acompanhar as publicações oficiais. As regras complementares do IBS/CBS e do próprio split payment continuam sendo editadas. Decretos, instruções normativas e manuais técnicos da Receita Federal são a referência segura — e vale acompanhá-los diretamente no portal gov.br.

Resumo prático e próximos passos

O split payment deixa de ser conceito abstrato e vira realidade operacional a partir de março de 2026, com meta de cobrir 98% das transações entre empresas até outubro de 2027. Até lá, o cronograma avança por meio de pagamento — primeiro TEF, TED e Pix estático; depois boleto, Pix dinâmico e Pix Automático — e consome investimento estimado em R$ 3,5 bilhões para implantação e outros R$ 3,5 bilhões para manutenção no sistema bancário, com remuneração acordada de R$ 0,39 por transação processada.

No lado tributário, o mecanismo serve inicialmente ao recolhimento da CBS, cuja alíquota estimada para 2027 gira em torno de 11,3%. O efeito mais sensível para o empresário não é a alíquota em si, mas a antecipação do recolhimento: o valor do tributo deixa de passar pelo caixa do vendedor, exigindo revisão de capital de giro, precificação e contratos.

O próximo passo do leitor empresário é simples e começa hoje: marcar uma reunião com contador, banco e fornecedor de sistema para montar, ainda em 2026, o plano de adequação ao novo modelo. Quem chegar preparado a outubro de 2027 ganha competitividade; quem deixar para a última hora vai conviver com retrabalho, retenção indevida e dor de cabeça para recuperar crédito tributário.